Como Preencher CT-e com IBS/CBS em 2026 - Passo a Passo
A NT 2025.001 trouxe novos campos obrigatórios para o CT-e a partir de janeiro de 2026. Este guia prático mostra exatamente como preencher cada campo, com exemplos reais e dicas para evitar rejeições.
- Obrigatório: Lucro Real e Lucro Presumido
- Facultativo: Simples Nacional e MEI (obrigatório apenas em 2027)
O Que Muda no CT-e em 2026
A Reforma Tributária criou dois novos tributos: o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços). Esses tributos substituirão gradualmente o ICMS, ISS, PIS e COFINS.
Para 2026, foi criado o grupo gIBSCBS no CT-e, contendo aproximadamente 18 novos campos. Este é um período de teste - os valores declarados não geram pagamento real de tributos.
Campos Principais do Grupo gIBSCBS
| Campo | Descrição | Formato |
|---|---|---|
CST |
Código da Situação Tributária | 3 dígitos |
cClassTrib |
Código de Classificação Tributária | 6 dígitos |
vBC |
Base de Cálculo | Decimal (13.2) |
pIBSUF |
Alíquota IBS Estadual | Percentual |
vIBSUF |
Valor IBS Estadual | Decimal (13.2) |
pIBSMun |
Alíquota IBS Municipal | Percentual |
vIBSMun |
Valor IBS Municipal | Decimal (13.2) |
pCBS |
Alíquota CBS | Percentual |
vCBS |
Valor CBS | Decimal (13.2) |
Passo a Passo: Preenchimento Completo
1 Identificar o CST Correto
O CST (Código da Situação Tributária) identifica como a operação será tributada. Os 3 dígitos indicam:
- Dígitos 1-2: Regime de tributação
- Dígito 3: Submodalidade (isenção, suspensão, etc.)
Para transporte de cargas padrão: Use CST 000 (tributação normal)
Tabela de CST Mais Usados em Transporte
| CST | Descrição | Quando Usar |
|---|---|---|
000 |
Tributação normal | Operação padrão tributada integralmente |
020 |
Tributação com redução | Quando há redução de alíquota |
030 |
Isenção | Operações isentas por lei |
040 |
Não tributada | Fora do campo de incidência |
050 |
Suspensão | Tributação temporariamente suspensa |
060 |
Diferimento | Tributação diferida para etapa posterior |
2 Definir o cClassTrib
O cClassTrib (Código de Classificação Tributária) detalha o fundamento legal da tributação. É um código de 6 dígitos que indica:
- Hipótese de incidência ou desoneração
- Referência legal (artigo da LC 214/2025)
- Tipo de alíquota aplicada
Para transporte tributado normalmente: Use cClassTrib 100001
A tabela oficial de cClassTrib está disponível no Portal NF-e da Fazenda e no Portal da Conformidade Fácil.
3 Calcular a Base de Cálculo (vBC)
A base de cálculo é o valor sobre o qual os tributos serão calculados.
vBC = Valor do serviço de transporte
Exemplo: Se o frete custa R$ 5.000,00, então vBC = 5000.00
4 Aplicar as Alíquotas de 2026
Em 2026, as alíquotas são de teste (período informativo):
| Tributo | Alíquota 2026 (teste) | Alíquota plena (2027+) |
|---|---|---|
| CBS (Federal) | 0,9% | ~9,3% |
| IBS Total | 0,1% | ~18,7% |
| ↳ IBS Estadual | ~0,08% | ~14% |
| ↳ IBS Municipal | ~0,02% | ~4,7% |
5 Calcular os Valores
Multiplique a base de cálculo pelas alíquotas:
vIBSUF = vBC × pIBSUF / 100
vIBSMun = vBC × pIBSMun / 100
vCBS = vBC × pCBS / 100
Exemplo com R$ 5.000,00:
- vIBSUF = 5000 × 0,08 / 100 = R$ 4,00
- vIBSMun = 5000 × 0,02 / 100 = R$ 1,00
- vCBS = 5000 × 0,9 / 100 = R$ 45,00
6 Preencher os Totais
No grupo de totalização, some todos os valores:
vTotIBSUF = Somatório de todos vIBSUF
vTotIBSMun = Somatório de todos vIBSMun
vTotCBS = Somatório de todos vCBS
Em 2026, o
vTotDFe NÃO deve incluir os valores de IBS e CBS!vTotDFe = vPrest (apenas o valor da prestação)
Exemplo Prático Completo
Veja como ficaria o preenchimento para um frete de São Paulo para Rio de Janeiro:
Cenário
- Valor do frete: R$ 5.000,00
- Empresa: Lucro Presumido
- Operação: Tributação normal
XML do Grupo gIBSCBS
<gIBSCBS>
<CST>000</CST>
<cClassTrib>100001</cClassTrib>
<vBC>5000.00</vBC>
<gIBSUF>
<pIBSUF>0.08</pIBSUF>
<vIBSUF>4.00</vIBSUF>
</gIBSUF>
<gIBSMun>
<pIBSMun>0.02</pIBSMun>
<vIBSMun>1.00</vIBSMun>
</gIBSMun>
<gCBS>
<pCBS>0.90</pCBS>
<vCBS>45.00</vCBS>
</gCBS>
</gIBSCBS>
<gTot>
<vTotIBSUF>4.00</vTotIBSUF>
<vTotIBSMun>1.00</vTotIBSMun>
<vTotCBS>45.00</vTotCBS>
<!-- Em 2026, NÃO somar tributos -->
<vTotDFe>5000.00</vTotDFe>
</gTot>
Erros Comuns e Como Evitar
1. Preencher sendo do Simples Nacional
✅ Correto: Empresas do Simples estão dispensadas em 2026. Deixe os campos em branco.
2. Somar tributos ao total em 2026
vTotDFe = vPrest + vIBS + vCBS✅ Correto:
vTotDFe = vPrest (apenas o valor da prestação em 2026)
3. Usar alíquotas plenas
✅ Correto: Usar alíquotas de teste 2026 (0,9% + 0,1%)
4. Valores negativos
✅ Correto: Sempre usar valores positivos ou zero
Rejeições: 395 (IBS Estadual), 396 (IBS Municipal), 397 (CBS)
Perguntas Frequentes
1. Se eu não preencher, o CT-e será rejeitado?
Não imediatamente. As regras de rejeição por ausência foram adiadas para "implementação futura". Porém, a obrigação legal existe para Lucro Real e Presumido.
2. Meu sistema preenche automaticamente?
Depende do ERP/TMS. Sistemas atualizados para a NT 2025.001 já possuem os campos disponíveis. Verifique com seu fornecedor se a versão está atualizada.
3. O que acontece se eu preencher errado?
Em 2026, não há penalidades por erros de preenchimento (período educativo). Porém, utilize este ano para aprender e corrigir eventuais problemas.
4. Preciso preencher para CT-e Simplificado também?
Sim. A NT 2025.001 se aplica a todos os documentos do projeto CT-e: CT-e, CT-e OS, CT-e Simplificado e GTV-e.
5. Como fica a partir de 2027?
Em 2027, a CBS entra em vigor com alíquota plena (~9,3%), e o preenchimento passa a ter efeitos tributários reais. O vTotDFe deverá incluir os valores dos tributos.
Conclusão
O preenchimento dos campos IBS/CBS no CT-e pode parecer complexo à primeira vista, mas seguindo este passo a passo você conseguirá adequar sua operação sem problemas:
- Identifique o CST: Para operações normais, use 000
- Defina o cClassTrib: Consulte a tabela oficial
- Calcule a base: É o valor do serviço
- Aplique as alíquotas de teste: CBS 0,9% + IBS 0,1%
- Preencha os valores: Multiplique e informe
- Não some ao total: Em 2026, vTotDFe = vPrest apenas
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